É o documento a que se recorre quando as contas não fecham. Um extrato serve para isso na medida em que mostra cada movimento em separado, e não apenas o resultado líquido do dia.
Um extrato de recebimentos útil responde a três perguntas: quanto entrou no período, o que ainda está pendente e a que cobrança cada entrada corresponde. As duas primeiras são números; a terceira é o que exige conciliação.
Extrato não é relatório contábil nem substitui a escrituração. Ele é a fonte, em ordem de acontecimento, de onde o resto é apurado.